Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
Владение иностранными активами – это не только возможность получения финансовой выгоды, но и потенциальный риск убытков. В связи с этим многие предприниматели задумываются о том, как ликвидировать КИК, минимизируя свои потери.
Бесплатная консультация является отличной возможностью узнать больше о консалтинговых услугах, их стоимости и задать интересующие вопросы опытному специалисту. Ведь деоффширизация активов требует тщательного анализа, чтобы избежать доначисления налоговых платежей, а также подвергаться административной и даже уголовной ответственности.
При выборе консалтинговой компании следует обратить внимание на её репутацию, длительность работы и рейтинг. Наибольший интерес вызывает амнистия капитала, которая позволяет легализовать активы с наименьшими потерями, гарантируя льготные налоговые ставки и защиту от юридической ответственности.
Стоимость консультационных услуг может зависеть от различных факторов, таких как размер и сфера деятельности компании. Сейчас отечественные предприниматели все чаще ощущают риск и потребность в деоффширизации своих активов, ввиду того что такие счета и компании уже не оказываются в полной недосягаемости для российских налоговых органов. Ведь последние годы показали, что ситуация изменилась…
Зарубежные активы сегодня являются одним из способов защиты собственных средств и уклонения от уплаты налогов в казну своей страны для российских предпринимателей. Инвестирование в иностранные активы десятилетиями было наиболее популярным методом облегчения налогового бремени, например, прибыль из страны-источника была перенесена под офшорные юрисдикции. Сегодня списки любимых мест для размещения капитала остались неизменными: Швейцария, Кипр, Великобритания и др.
Контролируемые иностранные компании (КИК) - это одна из форм зарубежных активов. Владение ими через КИК, по сути, было конфиденциально и безопасно и предполагало управление финансами при минимальных налогах. Как и в случае с иностранными активами, КИК давал возможность вести международную торговлю, заниматься строительством недвижимости без соблюдения валютных ограничений, предписанных российским законодательством.
В соответствии с определением, приведенным в Налоговом кодексе РФ, КИК - это организация или иностранная структура без образования юридического лица, которая сама не является налоговым резидентом России, а ее контролирующим лицом выступает физическое или юридическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ. Таким образом, компания, зарегистрированная за рубежом или даже ведущая там деятельность, фактически принадлежит человеку с российским гражданством или российской компании, что накладывает на владельца определенные обязательства перед государством. Деятельность КИК сегодня регламентируется главой 3.4 Налогового кодекса РФ.
В мировой практике уже давно существуют законы, по которым прибыль КИК приравнивается к личному доходу ее контролирующего лица, независимо от того, осталась ли прибыль на счетах компании или была выплачена в качестве дивидендов. Это сделано для того, чтобы предприниматели из стран с высокими налогами перестали активно создавать офшорные компании в качестве кошельков для накопления капиталов и тем самым уходить от уплаты налогов у себя на родине. Сегодня в России действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, ратифицированная с оговорками и заявлениями Федеральным законом №325-ФЗ, которая также усиливает контроль над ситуацией.
Контролирующие лица, желающие владеть КИК, обязаны уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия (в соответствии с НК РФ). В противном случае, они могут быть оштрафованы за нарушение сроков подачи уведомления. Более суровое наказание ждет тех, кто пытается избежать уплаты налога с прибыли КИК или уплатить его неполностью — штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. За уклонение же от уплаты налогов предусматривается уголовное наказание. В связи с этим, использование КИК для минимизации налогообложения становится все менее выгодным и иногда невозможным. Кроме того, многие государства увеличивают стоимость банковского обслуживания и количество необходимых документов, а кое-где даже находят причины не отдавать владельцу деньги, мотивируя это их сомнительным статусом.
Как избежать налоговых выплат: новый этап амнистии капиталов
С целью борьбы с деофшоризацией, в июне 2015 года, был принят Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он позволял физическим лицам однократно декларировать свои счета и компании, находящиеся за рубежом, и получить освобождение от налоговых, административных и уголовных видов ответственности при условии, что деяния были совершены до 1 января 2015 года. Срок подачи декларации закончился 30 июня 2016 года.
19 февраля 2018 года вступил в силу пакет законов, открылся новый этап амнистии капиталов. В рамках этого этапа были приняты Федеральный закон № 33-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»», Федеральный закон № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»» и Федеральный закон № 35-ФЗ «О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации».
Участники второго этапа амнистии получили гарантии, сопоставимые с первым этапом - освобождение от всех видов ответственности по поводу деяний, совершенных до 1 января 2018 года при декларировании иностранных активов. В случае декларирования не только активов, открытых до 1 января 2018 года, но и закрытых на дату подачи декларации, при условии, что они были открыты до указанной даты, стало возможным.
Федеральный закон № 34-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, доходы, полученные при ликвидации контролируемых иностранных компаний, при выполнении определенных условий, не облагаются НДФЛ. Для получения налоговых льгот контролирующим лицам было необходимо ликвидировать компанию и перевести активы в прямое владение физического лица - резидента РФ. Денежные средства необходимо было перевести на расчетный счет в российском банке, а недвижимость - переоформить на ее собственность.
Для получения налоговой льготы необходимо предоставить соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения. Необходимо указать характеристики имеющихся активов и подтвердить их стоимость соответствующими документами. Срок ликвидации контролируемых иностранных компаний и подачи декларации был 1 марта 2019 года. По оценкам экспертов, за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, а объем задекларированных активов не был разглашен.
Амнистия капиталов продолжается. Тем, кто не участвовал в предыдущих этапах, предоставлен еще один шанс.
Вступившие в силу 29 мая 2019 года два закона, связанные с амнистией капиталов, открыли третий этап этого процесса. В рамках него КИК (контролируемые иностранные компании) могут избежать налогообложения, если соответствуют определенным условиям.
Первым условием является перенос компании в один из двух специальных административных районов в России, а именно на остров Октябрьский в Калининградской области или на остров Русский в Приморском крае. Таким образом, КИК получают статус "международной компании" в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (пункт 1.1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ). Важно отметить, что такие международные компании не считаются резидентами по валютному законодательству России и, следовательно, не обязаны использовать банковские счета в России.
Вторым условием является необходимость инвестирования определенного объема средств в российскую экономику в течение полугода с момента регистрации международной компании. Минимальный размер инвестиции составляет 50 миллионов рублей (пункт 6 статьи 2 Закона № 290-ФЗ).
Стоит отметить, что на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом России при ее ликвидации к определенному сроку. Тем не менее, владельцы КИК могут получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году они были признаны налоговыми нерезидентами России, а в 2019 году сменили свой статус на резидента.
В современном мире быть тайным владельцем иностранных компаний и активов, скорее всего, невозможно. Россия получает регулярно сведения о зарубежных счетах своих резидентов, поэтому соблюдение законодательства является наиболее выгодным и безопасным вариантом.
Однако, соблюдение быстро меняющихся требований и установленных условий требует хорошего знания законодательства. Часто потребуется помощь профессиональных юристов для полного соответствия КИК установленным условиям.
Как избежать проблем с зарубежными активами? Рассказывает эксперт компании «КСК Групп»
Эксперт консалтинговой компании «КСК Групп», Денис Юрьевич Ладыгин, поделился своим мнением о том, как владельцы скрытых компаний могут избежать проблем с законодательством. Вместо того, чтобы закрывать такие компании, которые могут стать немалой проблемой, владельцы могут воспользоваться помощью специалистов в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одними из самых востребованных услуг компании «КСК Групп». Она оказывает помощь в проведении «безболезненной» деофшоризации с соблюдением сроков и требований налогового законодательства. Компания предлагает несколько вариантов решения каждого случая, с описанием каждого из них и подробными рекомендациями.
Ключевым преимуществом работы с компанией является большой практический опыт (более 60 успешно реализованных кейсов) и знание постоянно меняющегося законодательства. Кроме того, компания предоставляет услуги по декларированию КИК, обеспечивая клиенту профессионально подготовленный пакет документов для ФНС.
Деятельность компании «КСК Групп» включает 15 направлений, в том числе налогообложение, аудит, юридическое сопровождение. Специалисты компании были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com