Оптимизация бизнеса: как законно провести процедуру дробления
Дробление крупных компаний на более мелкие не является нарушением закона, однако может привести к доначислениям налогов, штрафам, а также административной или уголовной ответственности в некоторых случаях. Чтобы избежать этих рисков, рекомендуется воспользоваться услугами профессиональных юристов, которые окажут консультационную помощь. Как правило, это гораздо более выгодно, чем выплатить возможные доначисления и штрафы.
Разделение компании на независимые организации может привести к значительной налоговой выгоде и снизить финансовые риски. Однако для того чтобы провести оптимизацию бизнеса законным путем, стоит заказать услуги юридической консультации. При выборе консалтинговой компании необходимо обращать внимание на ее рейтинг, репутацию и длительность работы.
Налоговое законодательство не всегда работает в пользу предпринимателей, особенно если речь идет о крупных компаниях. Дробление бизнеса может быть полезным, но при этом рискованным. Налоговики могут считать действия предпринимателя не законными и попытаться доказать это в суде. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется проводить оптимизацию бизнеса с помощью профессионалов.
Дело о дроблении бизнеса: вопросы законности
Под дроблением бизнеса понимается ситуация, когда деятельность крупной компании распределяется между несколькими мелкими фирмами (ООО или ИП), что позволяет собственникам компании законно уклоняться от выплаты больших налоговых сумм. Так как для субъектов малого бизнеса действуют особые налоговые режимы, то владельцы крупных предприятий используют эту возможность.
Однако возникает вопрос о том, законна ли такая налоговая оптимизация бизнеса. С одной стороны, очевидно, что собственник, прибегая к дроблению бизнеса, противоречит положению Налогового кодекса РФ. С другой стороны, сам факт разделения предпринимательской деятельности не противоречит законодательным нормам. Более того, бизнесменам не могут официально запретить получать налоговые выгоды.
Однако сотрудники налоговых органов не согласны с такой ситуацией. С их точки зрения, налогоплательщик, который вместо одной крупной компании создает множество мелких фирм, нарушает законодательство. При проверках налоговики стремятся выявить неправомерные налоговые льготы, полученные собственником компании, и добиться дополнительных начислений. В экстремальных случаях правонарушитель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
Однако, чтобы доказать, что налоговые выгоды были получены необоснованно, нужно продемонстрировать, что собственник бизнеса действительно использовал дробление бизнеса лишь с целью сокрытия налоговых обязательств перед бюджетом. Для этого необходимы соответствующие свидетельства. В связи с этим, грамотное планирование процесса дробления бизнеса может стать эффективным и законным способом оптимизации расходов. Тем не менее, риски при этом все равно существуют. Как им избежать? Об этом будет рассказано далее.
Как правильно использовать дробление компании? Этот вопрос волнует многих предпринимателей. Однако, этот метод может быть правомерным, только если соблюдать определенные условия. Один из главных вопросов, который нужно решить – убедить налоговую службу в том, что дробление компании происходит на законных основаниях и не нацелено на получение выгоды. Чтобы доказать это, нужно выполнить несколько условий.
Прежде всего, компания должна иметь реальную деятельность, которая подтверждается документально. Каждая организация, входящая в схему дробления, должна иметь фактический адрес, материальные ресурсы для производства, штат сотрудников (включая главного бухгалтера), регулярно выплачивать им заработную плату не ниже прожиточного минимума, совершать экономически целесообразные сделки. Другими словами, нужно доказать, что фирмы реально работают, а не существуют на бумаге.
Следующее условие - самостоятельная хозяйственная деятельность. Нужно убедить налоговую службу (и при необходимости суд) в том, что все компании работают на себя, а не являются частями одной большой организации. Фактическое местоположение каждой фирмы, свой рабочий персонал и руководитель, а также свой основной капитал свидетельствуют о самостоятельности.
Деловые цели дробления бизнеса. Это означает, что новые ООО или ИП создаются в интересах предпринимательства, а не для уклонения от налогов. Деловые цели могут быть разными. Например, обезопасить бизнес на случай некомпетентных или недобросовестных действий отдельных сотрудников. В таком случае, ответственность будет нести не вся компания, а только одна организация с нарушителями. Другая цель может быть, чтобы сделать менеджмент более эффективным. Компанию можно разделить на несколько юридических лиц, каждое из которых действует самостоятельно, создавая конкуренцию по экономическим показателям.
Наконец, сделки, которые проводятся между компаниями с помощью данной схемы, должны соответствовать рыночным ценам. Если цены находятся в рамках установленных рыночных цен, сделки будут рассмотрены налоговой инспекцией как законные, и подозрения избегнутся.
Как избежать неприятностей при разделении бизнеса? Прежде всего, необходимо знать об основных ошибках, которые часто допускают предприниматели при внедрении схем дробления бизнеса. Налоговая служба при выявлении признаков искусственного дробления бизнеса будет делать все возможное, чтобы взыскать недоимку. Основной компании придется заплатить НДС и налог с выручки по общей системе, причем независимо от размера платежей, внесенных за тот же период дочерними фирмами, а также немалый штраф. А если сумма недоимки окажется очень крупной, собственников предприятия могут привлечь к уголовной ответственности.
Какие же ошибки допускают предприниматели? Рассмотрим несколько типичных примеров рискованных схем дробления бизнеса для снижения налогообложения.
Первый пример – разделение с целью сохранить упрощенный налоговый режим. Когда выручка достигает 150 млн рублей и количество сотрудников в штате переваливает за 100, компания перестает считаться субъектом малого бизнеса. По закону с этого момента к ней применяется общая система налогообложения. Желая сохранить «упрощенку», руководители нередко прибегают к дроблению фирмы, открывают новые организации, которые занимаются тем же, чем и основная компания. Налоговики обязательно обратят внимание на факт одновременного перевода нескольких сотрудников из основной организации в дочерние фирмы, особенно если в ходе проверки выяснится, что их должности, обязанности и зарплата остались прежними. Тогда станет очевидно, что собственник решил формально уменьшить численность штата, чтобы оставить предприятие на «упрощенке».
Второй пример – дробление с сохранением общего руководящего состава. Если при очередной проверке налоговая инспекция обнаружит, что у компаний одинаковые директора и/или учредители, это обязательно наведет на подозрения. Если в разделении предприятия нельзя усмотреть разумную экономическую цель и притом против налогоплательщика свидетельствуют дополнительные обстоятельства, скорее всего, суд признает претензии налоговиков справедливыми.
Третий пример – регистрация сотрудников в качестве ИП. Фирма регистрирует своих действующих работников как индивидуальных предпринимателей и заключает с каждым из них не трудовой, а гражданско-правовой договор. При этом фактическую деятельность ведет основная компания, формально выступающая как заказчик. В реализованной таким образом схеме налоговики сразу увидят признаки дробления бизнеса с целью уменьшения выплат в ФНС.
Если вы хотите избежать неприятностей при разделении бизнеса, то необходимо знать об этих ошибках и избежать их. Каждый спор по делу о законности налоговых доначислений при разделении бизнеса индивидуален, и успешный результат в нем зависит от правильной оптимизации и грамотной юридической поддержки в ходе разбирательства. Профессиональные услуги оптимизации бизнеса не бесплатны, но стоят они во много раз меньше той суммы, которую можно сэкономить с их помощью.
Получение консультационной помощи
Когда возникает потребность в оптимизации налогообложения, лучше не обращаться к штатным юристам компании, а обратиться к опытным экспертам. Один из лучших вариантов — обратиться в «КСК групп».
«КСК групп» объединяет более 15 компаний, которые занимаются юридическим, налоговым, управленческим, финансовым консалтингом. Благодаря этому, клиенты могут рассчитывать на комплексный подход к решению любых задач. Если компании нужна помощь в оптимизации схемы налогообложения и сопровождении сделок, эксперты «КСК групп» могут провести комплексный юридический и экономический анализ документов компании, оценить все юридические и экономические риски и разработать максимально выгодные и безопасные стратегии.
«КСК групп» — это профессионалы с более чем 25-летним опытом работы и более чем 16 000 выполненных проектов. Каждый год профессионализм экспертов подтверждается верхними строчками в ведущих национальных рейтингах. В 2018 году компания заняла 14-е место в перечне крупнейших аудиторских групп и первое место в номинации «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». В рейтинге юридических фирм «Право.ru-300» «КСК групп» вошла в III группу по «Налоговому консультированию», что свидетельствует об огромном опыте и качестве услуг.
«КСК групп» отличается от многих других консалтинговых компаний принципом экономической оценки эффекта от сотрудничества. При обращении к экспертам можно рассчитать пользу для бизнеса в материальном выражении.
Компания оказывает консультационную помощь по широкому спектру вопросов бизнеса, включая юридические, налоговые, управленческие и другие. Первичную консультацию экспертов можно получить бесплатно на сайте.
Фото: freepik.com